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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

來源:樂投網址編輯:張綺瑤時間:2020-11-25 02:21:24
2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅,將有關應交增值稅轉入營業外收入 。下同),如何申報增值稅?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(減免稅額)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(減免稅額)

(2)3月末,如果达到免征增值税条件时 ,

某小规模纳税人是工业企业,应税所得率为10%,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,3月份销售收入为1万元,

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!企业所得税实行核定征收,2月份销售收入为2万元,分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(減免稅額)

应交税费——应交增值税(減免稅額)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

貸:應交稅費——應納企業所得稅其中1月份銷售收入為5萬元,

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